在日常生活中，房屋租赁现象十分普遍。无论是房东将闲置房屋出租以获取收益，还是租客租赁房屋满足居住需求，都绕不开一个关键问题 —— 税费政策。了解这些政策，不仅能保障双方的合法权益，避免不必要的纠纷，还能确保交易合规有序进行。今天，就为大家带来自然人房屋租赁税费政策的热点问答，房东租客都要仔细看哦。
一、个人出租住房要交哪些税？
增值税：根据相关规定，自然人出租住房，按照 5% 的征收率减按 1.5% 计算应纳税额 。计算公式为：应纳税额 = 含税销售额 ÷(1+5%)×1.5% 。不过，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 10 万元的，免征增值税 。举例来说，王女士将自己的一套住房出租，年租金 12 万元，平均每月租金 1 万元，未超过 10 万元，这种情况下就免征增值税。
房产税：对个人出租住房，不区分用途，按 4% 的税率征收房产税 。假如李先生每月收取住房租金 5000 元，那么每月应缴纳的房产税为 5000×4% = 200 元。
个人所得税：对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按 10% 的税率征收个人所得税 。在计算应纳税所得额时，有相应的扣除项目。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额 。同时，财产租赁过程中缴纳的税费、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（以每次 800 元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止）等也可扣除 。比如赵先生出租住房月租金 3500 元，当月发生房屋修缮费用 500 元，且能提供有效凭证，那么他当月应纳税所得额为 3500 - 800 - 500 = 2200 元，应缴纳个人所得税 2200×10% = 220 元。
城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加：城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的 1%（纳税人所在地不在市区、县城或者镇的）、5%（纳税人所在地在县城、镇的）或 7%（纳税人所在地在市区的）计算缴纳 ；教育费附加率为 3%，地方教育附加率为 2%，均以个人实际缴纳的增值税税额为计征依据，与增值税同时缴纳 。若增值税免征，这些附加税费也随之免征。
印花税：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税 。这对于房东和租客来说，减少了一部分费用支出。
城镇土地使用税：对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税 。这在一定程度上减轻了房东的税费负担。
二、个人出租非住房又该如何纳税？
增值税：自然人出租非住房，按照 5% 的征收率计算应纳税额 ，公式为：应纳税额 = 含税销售额 ÷(1+5%)×5% 。与出租住房类似，若采取一次性收取租金形式，分摊后的月租金收入未超过 10 万元的，同样免征增值税 。例如，孙先生将自己的商铺出租，月租金 8 万元，一次性收取半年租金 48 万元，分摊到每月为 8 万元，未超过 10 万元，可免征增值税。
房产税：以房产租金收入为计税依据，税率为 12% 。假设周女士出租的写字楼月租金 1 万元，每月应缴纳房产税 10000×12% = 1200 元。
个人所得税：按 “财产租赁所得” 项目计算缴纳个人所得税，税率为 20% 。计算应纳税所得额时的扣除项目与出租住房类似。
城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加：计算方式与出租住房一致，以实际缴纳的增值税税额为计税依据 。
印花税：依照租赁合同按租金收入的千分之一缴纳印花税 。比如吴先生出租商业用房，年租金 20 万元，应缴纳印花税 200000×0.1% = 200 元。
城镇土地使用税：以个人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收 。不同地区的税额标准有所差异，具体可咨询当地税务机关。
三、租客需要关注哪些税费问题？
虽然租客并非直接的纳税主体，但了解税费政策对自身也有重要意义。在签订租赁合同时，需明确租金是否含税。如果合同约定租金不含税，那么房东可能会要求租客承担相应税费，这就需要在租金价格谈判中充分考虑。此外，租客有权要求房东提供合法的房屋租赁发票。因为发票不仅是支付租金的有效凭证，在一些情况下，如租客申请住房补贴、报销租金费用等，都需要发票作为依据。若房东拒绝提供发票，租客可向当地税务机关反映，维护自身合法权益。
四、如何开具房屋租赁发票？
房屋租赁发票需前往房产所在地的地方税务局申请开具并办理相关手续，也可由地税局代为开具 。办理时，一般需要提供双方租赁合同、业主房产证、业主身份证、经办人身份证的复印件各一份 。如今，为了方便纳税人，不少地方推出了线上办理模式，如广州市税务部门推出 “线上 + 线下” 办理新模式，自然人首次到线下完成房屋租赁信息采集后，后续即可通过手机登陆【粤税通】微信小程序自行申报缴纳租赁税费并开具发票 。具体办理方式和所需材料，可咨询当地税务机关或关注其官方网站发布的信息。
五、不依法纳税有什么后果？
对于房东而言，不依法申报缴纳房屋租赁相关税费，属于违法行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 ；纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款 。例如，曾有房东未在规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，被税务机关处以 2000 元的行政处罚 。所以，房东务必依法纳税，避免不必要的经济损失和法律风险。
自然人房屋租赁税费政策看似复杂，但关乎房东和租客的切身利益。通过了解这些热点问题，希望大家在房屋租赁过程中能够做到心中有数，依法依规处理好税费相关事宜，让租赁交易更加顺畅、安心。如果在实际操作中还有其他疑问，可随时向当地税务机关咨询，获取准确的指导和帮助。
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